個人事業主が仕事でもらったギフト券は、いつ収入に計上しますか？

結論

個人事業主が事業に関連してギフト券を受け取った場合、
受け取った時点でそのギフト券を利用する権利と金額が確定しているものであれば、
原則としてその時点で「事業所得の収入」に計上します。

所得税では、現金による収入だけでなく、物や権利などを取得した場合の価額も収入金額に含まれます。

一方、仕事とは関係のない懸賞などで受け取った賞品は、一時所得になることがあります。
ギフト券という形式だけで判断するのではなく、何に関連して受け取ったものかを確認することが重要です。

ギフト券の会計処理まとめ

事業に関連して受け取ったギフト券は、受け取ったときと使ったときに、それぞれ次のように処理します。

ポイントとは同じ扱いとは限らない

企業発行ポイントは、すべて同じ取扱いになるわけではありません。
通常の買い物に応じて付与されるポイントは、値引きと同様に扱われるものがあります。

一方、キャンペーンなどで取得したポイントや共通ポイントなどは、使用した時点で収入に計上する場合もあります。

そのため、「ポイントは使ったときに処理するから、ギフト券も同じ」とは限りません。

受け取った時点で利用する権利と金額が確定しているギフト券であれば、その時点で収入を認識し、その後は私用したのか、事業に使ったのかに応じて処理をするようにしましょう。