節税策を考える時には、今年に買った固定資産の内容を確認してみましょう。
目次
固定資産？経費？で変わる税金
買った備品や資産が『固定資産』になるか『経費』になるかで、『その年の税金』が変わります。
ちなみに『経費になるか？ならないか？』といった議論がよく展開されますが、中長期で見ればいずれも経費です。
例えば、20万円のPC（使える期間4年）を買ったとします。
その場合、以下のように経費が計上されていきます。
要するに、
いつ経費にできるかの問題＝タイミングの問題
と捉えて頂ければと。
基本的には『一括経費計上』をおすすめします。
仮に赤字になったとしても、将来の黒字と相殺することが可能だからです。
（専門用語で『繰越欠損金』といったりします）
なお、『全額を経費にすると赤字になってしまう…』といった状況であり、
どうしても回避したい場合は、固定資産計上という選択肢もあります。
覚えておきたい金額
3つの金額を覚えておきましょう。
- 10万円未満：全額経費（原則どおり）
- 10万円以上20万円未満：一括償却資産or 少額減価償却資産の特例が使える
- 20万円以上30万円未満：少額減価償却資産の特例が使える
- 30万円以上：固定資産のみ
- 一括償却資産とは、3年間で減価償却できる制度（資産計上は必要）
- 少額減価償却資産の特例は、一括で費用計上できる制度（その年で300万円分までや、青色申告などの条件あり）
表で整理すると以下のようなイメージです。
その年に買った固定資産を見てみよう
節税の観点でいえば、合法的な範囲で経費を計上しておくことが合理的です。
チェックポイントとして、
- 固定資産台帳を見て、今年に買ったものがないか？
- 該当があれば、それが30万円未満のものでないか？
- 30万円未満であれば、経費計上すべきでないか？
といった点をご確認頂ければ。
ただし、
- 過去に固定資産計上しているものを、今年にすべて経費計上する
のはNGです。
『買った時（厳密には事業で使い出した時）』に、『経費』として帳簿に記載していることが要件のためです。
遡って経費に突っ込むことはできない、とご理解頂ければ。
